M市某一般納稅人2016年5月取得交通運輸收入111萬元（含稅，稅率11%），當月外購汽油支出10萬元，購入運...

問題詳情：

M市某一般納稅人2016年5月取得交通運輸收入111萬元（含稅，稅率11%），當月外購汽油支出10萬元，購入運輸車輛支出20萬元，發生的聯運支出50萬元，均按規定取得增值稅抵扣憑*，可抵扣進項稅額10.6萬元。該納稅人5月應納稅額為

A.12.21萬元               B.0.4萬元                          C.5.27萬元             D.1.61萬元

【回答】

B

【解析】根據所學的知識可知，增值稅的徵稅物件是增值額，因此應納稅額=銷項稅額一進項稅額，含稅銷售額/（1+稅率）=不含稅銷售額，不含稅銷售額，不含稅限售額×稅率=應納稅額；111/（1+11%）=100萬元，100×11%=11萬元，11-10.6=0.4萬元。故*選B。

【考點定位】增值稅

【名師點睛】增值稅以生產經營中的增值額為徵稅物件。增值額實質是納稅人新創造的價值，增值稅就是納稅人創造的價值，國家提取一部分。

知識點：收入與分配 徵稅與納稅

題型：選擇題